美国税法飓风席卷全球 银行业愈加透明

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　新浪财经讯 北京7月2日上午消息，FATCA又名海外账户纳税法案，是美国一部全球性的法案。经过四年的缓慢运行，这部法律今天终于表现出强大的效力。这部法律规定外国银行需向美国国税局提供存款超过5万美元的美国公民账户信息。银行保密已成为一种幻想。不服从的金融机构在美国市场之外也可能会被冻结，因此人人都只有顺从。
　　目前已经注册的金融机构达77000家，而且80个国家也进行了注册。这些国家签订协议支持这项法案，应对可怕的反弹。就连避税的天堂也已加入联合队伍。甚至中国和俄罗斯也加入了此项联合。 FATCA源于一项有争议的规定。美国在世界范围内对其公民的收入进行征税无论他们在那居住。美国甚至还对长期居住人员的收入进行征税。2009年，美国国税局与瑞士联合银行就提供美国客户姓名和处罚瑞士联合银行7.8亿美元达成和解协议。当时这项协议可谓惊天动地，然而在今天看来这项协议与之后的一些协议相比，也只不过是沧海一粟。瑞士信贷(28.82, 0.45, 1.59%)接受了有罪判决并支付创纪录的26亿美元的罚款。
　　随着一百多家瑞士银行(18.52, 0.20, 1.09%)接受了DOJ协议及其它许多发展条款，银行业现在比过去想象的还要透明。但在2010年只有一些发展条款得到公布的情况下，美国当局颁布了FATCA。此举意在在公司不遵循美国规定的情况下，切断他们进入美国关键的金融市场的通道。
　　FATCA对那些受影响的经融机构来讲简直是一场灾难，以至于每个人都选择顺从。如果外国金融机构拒绝提供美国公民账户信息，他们必须上缴30%的税。现在看来每个机构都愿意支付30%的税是不可能的，相反他们更愿意提供客户的数据信息。
　　美国宣布与中国达成一项原则性的协议。令人惊奇的是，俄罗斯也加入这一行列。普京在紧急时刻签署了一想法案以取悦美国财政部。直到2014年3月美国和俄罗斯还一直在协商一项海外账户纳税法案，但是俄罗斯吞并克里米亚使美国停止了协商。这意味着俄罗斯的金融机构在美国以外的市场面临被冻结的危险。幸运的是，普京总统签署了一项法案允许俄罗斯的银行提供美国纳税者的数据信息。
　　外国金融机构必须提供客户的账户号码、资产负债表、顾客姓名、地址和美国身份证号码。对于美国的外资企业，他们必须报告企业名称、地址和每个实体企业所有人的身份证号码。当然，除了税务以外，在国外银行账户超过1万美元的美国个人必须在每年的6月30日前，提交一份FBAR材料。
　　那些不服从规定的美国账户持有人到美国国税局报告的时间是有限的。美国国税局近来改变了它的规定，使海外自愿披露项目更加苛刻。对于那些不乐意支付27.5%罚金的人，那些有权限的人可以选择国税局精简后的新程序　　这些材料很重要。提交FBAR失败可能意味着高达50万美元的罚款和长达10年之久的牢狱之灾。即使是无意的民事FBAR处罚也可能高达1万美元。故意违反FBAR一次可能就意味着处罚10万美元以上或者账户资金一半充公。这些处罚的数字上涨很快。
　　无论是在国外的美国人还是国内的美国人，精简后的新程序对两者一律使用。一些人仍想着修改税法，私下披露中提交FBAR文件，但这可能会引起民事FBAR处罚抑或起诉。
　　实际上，FATCA正在使银行业在世界范围内变得透明。从对瑞士银行的传唤，控告，到签署和解协议，以及到现在的FATCA，与以前相比美国国税局现在能够更快，更好地获取更全面的信息。
源自新浪财经