從稅收細節看澳洲的稅制優勢

新闻 · 发表于 2011-7-9 21:11:34

来源: 新華網

六月底到七月初是澳大利亞新舊財年更替之際，也是澳大利亞人籌備報稅的時間。從7月1日開始，每個澳大利亞納稅人需要向稅務局申報從去年7月初至今年6月底的稅務情況，這可是澳大利亞人社會經濟生活中的大事。

一位澳大利亞朋友曾開玩笑說，澳大利亞人可以不吃飯，但不能不交稅。在澳大利亞生活了半年後，筆者才明白，這不是一句笑話，而是政府與民眾間社會契約關係的真實體現。在某種程度上，嚴密的個稅徵繳制度、成熟的納稅人群體、完善的社會福利，這三者已構成澳大利亞財政和經濟良性運行的重要支點。

高稅率是澳大利亞稅收制度的顯著特點。根據規定，應納稅年收入在3.7萬澳元（約合3.95萬美元）至8萬澳元（約合8.54萬美元）的納稅人的邊際稅率為30%。這個收入段反映了澳大利亞民眾的主流收入水平，這就意味著，一個普通澳大利亞人可能要用將近三分之一的收入交稅。此外，稅率會伴隨收入增加而上調，如果年收入超過了18萬澳元（約合19.21萬美元），邊際稅率會高達45%。

然而，普通居民並沒有感到生活壓力巨大，這主要是基于三個原因：第一，澳大利亞擁有完善的退稅和稅收優惠安排；第二，澳大利亞稅收體係高效透明，尊重納稅人知情權；第三，澳大利亞具備完善的社會福利制度。

在澳大利亞，稅務絕對是一件關乎個人生存的大事。根據相關法律規定，任何有勞動能力的成人抵達澳大利亞超過6個月，均需向澳大利亞稅務部門申請一個稅號（TFN）。這個稅號具有唯一性，是合法雇傭關係的重要基石。一般而言，雇主都需要為雇員代繳稅款，而後發放稅後工資；當然也有一些人是自己向稅務部門納稅。就是說，所有雇傭和生產關係，均通過這小小的稅號，與澳大利亞龐大而嚴密的稅收體係相連接。

根據規定，有適齡中小學生的澳大利亞家庭可以申請高達50%的教育開支退稅。家長們平時會注意收集各種與孩子教育相關的支出收據。這些退稅項目包括：電腦維修費、電腦耗材購置費、用于教育的軟件費、文具和課本費等等，這項安排使得家庭教育支出大為降低。此外，退休養老金、投資房涉及的物業管理費、租房廣告費、房貸利息支出、電話費、水費、土地稅等廣泛項目均可以申報稅收優惠。

另外，澳大利亞稅務部門和商業機構尊重納稅人知情權。每個財政年度，稅務部門都會通過媒體等渠道，向民眾廣泛宣傳不同收入階層的邊際稅率、退稅項目等內容。一些理財服務機構也會在報刊上登載合理避稅的竅門，借以招攬業務。

澳大利亞的稅務透明也體現在大到買房買車、小到吃飯理發的日常消費中。在澳大利亞購買商品或者接受服務，你都能輕松獲知商品服務稅（GST）的數額，並由此決定是否繼續交易。商家出具的發票上除標明總價外，還會單獨標明商品服務稅的數額。

由于退稅制度完備、稅收額度透明，一般家庭每年都會聘請專業會計師為退稅以及合理避稅出謀劃策。

高稅收對應的是高福利。在澳大利亞，每個納稅人都可以享受到國家提供的各種福利。普通澳大利亞納稅人每年免費看病的次數沒有限制，甚至抽血化驗、照X光片、動手術都是免費的。唯一需要花錢的就是買藥。除了正常的醫療以外，每人每年還可以享受5次免費醫療按摩。

據家住悉尼的媒體工作者唐明介紹，政府會根據家庭收入情況和未成年子女人數進行名目繁多的補助。唐明說，他的孩子剛出生，政府就補助了4000澳元（約合4269.2美元），孩子入托也得到了大量補助。

唐明介紹說：“我們夫妻和孩子共用一張醫療卡，在澳大利亞任何地點，只要把醫療卡讓就醫處掃描一下，我們的資料就會顯示在電腦裏，醫生會免費為我們看病，我們只需在診斷書上簽名即可。”

“如果把國家比作一個俱樂部，那麼民眾就是會員，而稅收就是會費。民眾交稅如同交俱樂部會費一樣，目的是為了享受俱樂部提供的各種服務，”他說。

顯然，好的稅收制度應當是以人為本、公正合理的。稅收制度所體現的理想官民關係應當是政府用納稅人的錢，進行合理有效的統籌規劃，為民眾提供完善的社會服務和完成財富再分配。當然，國民稅收實現最優化配置的重要前提在于，建立健全公平、合理、透明、高效的稅務徵管機制。