税务&会计免费咨询解答

OBPAccounting · 发表于 2010-6-16 18:09:59

澳大利亚税制简介

澳大利亚联邦政府早在1913年起就已经开始向所有居民征收税款，并在1942年统一了各州税法，开始实行《澳大利亚所得税法》。此后，澳州的税法不断发展、变化，由其在2000年7月1日，霍华德政府再次进行税制改革，推行了商品服务税（GST），对商品和服务加征10%的消费税，取消商品批发税。这是澳历史上一次重要的税制改革，使澳洲的税制逐渐趋于完善。

澳洲的税法错综复杂，种目繁多，大致可分为联邦政府收取的个人,公司和养老金的所得税（Individual, Company and Self managed Superannuation Fund）, 员工福利税（Fringe Benefits Tax）, 商品服务税（Goods and Services Tax）以及各州政府所收的工资税（Payroll Tax），印花税(Stamp Duty) ，土地税(Land Tax) 等等。

每年的7月一日开始直到下一年的6月30日被称为一个税收年度（Financial year）。当一个新的税收年度开始之后，个人，公司和养老金都必须开始向联邦税务局（ATO）申报上一年的税务状况以补交或退还税款。

以后将会陆续地为大家简单的介绍一下个人所得税，公司税以及其他税务方面的基础知识和注意事项。如果有什么问题可以在此留言，打电话或者发EMAIL与我联系，我将尽最大的努力为您解答 [s:61]

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澳大利亚个人所得税的征收采取自行申报和税务局抽查相结合的方式，即在每一个纳税年度中选择一定百分比的纳税人进行审计，再在这些人中选择一定百分比的纳税人进行重点审计。审计的重点集中在过去有偷税前科或容易偷税漏税的行业以及有房产或者替他投资的纳税人。

对于澳大利亚居民（2009-2010年度），年收入6000澳元及以下，不需要纳税；收入在6001澳元～3.5万澳元，税率为15％；收入在3.5万澳元～8万澳元，税率为30％；收入在8万澳元～18万澳元，税率为38％；收入超过18万澳元，则税率为45％。另外，澳大利亚居民计税收入的1.5%作为医疗保险税，高税收入者则需要付额外的1%的附加税（购买私人医疗保险者除外），而非澳大利亚居民则不用缴纳此税，例如457签证持有者，但是前提是需要申请到Medicare Levy Exemption Certificate.

个人所得税的计税收入包括：工资薪金，职工津贴，公司红利，租赁收益，利息收益，养老金、津贴以及资产收益等。税务局同时允许扣除与收入相关的一些花费，其中包括：税务会计师服务费、教育支出、差旅费、汽车花费、专项费用、捐赠支出、个别行业的服装费等。

政府还对低收入人群，高龄人群以及偏远地区工作者等提供额外的补助。例如，低收入者可以收到最高至$1,200的补助。还有一些其他方面的税务上的优惠，例如从去年开始政府就对税务系统引进了Education Tax Refund, 让父母可以领回一些花费在子女教育上的经费。

总之，澳洲的个人所得税政策上的一些环节每年都在进行改动以适应澳洲的大的经济环境以及实行更加人性化，高效率的税务政策。

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公司所得税

根据澳洲税法，建立一个公司除了需要向税务局注册登记，拿到澳洲商业号码（ABN），税号（TFN）之外, 还要向澳洲资本投资委员会（ASIC）进行注册登记，取得公司号码（ACN）.与中国不同的是，在澳洲注册公诉无需注册资金，只要满足有至少两名18周岁以上的股东，并配有法定秘书，董事，章程和注册地址等条件，操作起来手续简单，时间短，效率高。

按照规定，每个新的财政年度开始之后，公司都要向税务局申报上一个财政年度的公司所得税，多退少补。澳大利亚的公司可分为居民公司和非居民公司两种，两者的税率均为30%。没有在澳大利亚境内注册的是非居民公司，其纳税义务也仅限于从澳大利亚取得的收入。而居民公司需要负无限纳税义务，除非它的境外所得已在当地纳税，并在澳洲税务局取得了豁免。自1987年7月1日起，澳洲政府开始对股息收入进行征税。股东可以就公司对该收益已支付的所得税得到相应的抵免。但若股东是外国公司，在发放红利时，如果已经证明所得税已付，外国股东就勿需再缴预扣税，但是如果没有缴纳所得税，外国股东则要负担预扣税。当然同时，基本上与其运营时所产生的花费都可以在公司税收入中扣除，例如办公室租金，电脑，办公器材，员工收入支出等等。

公司和股东是完全两个独立的单位。所以不论公司有收入或者亏损，都与股东本身没有直接的税务联系。总的来说，公司作为一种非常普遍的商业形式，在澳洲的税收方面起着举足轻重的地位。

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yichao00 · 发表于 2010-6-17 08:29:39

顶~~ 你也太可怜了，其实这样的主题不明显，我都找了好久。

OBPAccounting · 发表于 2010-6-17 08:59:05

引用第1楼yichao00于2010-06-17 08:29发表的:
顶~~ 你也太可怜了，其实这样的主题不明显，我都找了好久。

[s:57]

what I suppose to do?

OBPAccounting · 发表于 2010-6-17 20:10:29

大家都没有什么问题吗？ [s:8]

OBPAccounting · 发表于 2010-6-18 09:07:26

A kind reminder,

If you forgot to lodge your previous years' tax returns, we can still lodge them for you now to get your refund back.

[s:2]

一剑飘红 · 发表于 2010-6-19 20:23:58

楼主是好样的，人很nice~ [s:2]

forsale · 发表于 2010-6-19 21:19:57

哎呀。忘记换马甲了。

一剑飘红 · 发表于 2010-6-19 22:08:02

引用第6楼forsale于2010-06-19 21:19发表的:
哎呀。忘记换马甲了。

有规定说不能自己夸自己吗 [s:2]

elvanlam · 发表于 2010-6-19 23:35:45

yea i do. i wanna find out how to minimize my tax... i paying too much now

OBPAccounting · 发表于 2010-6-20 14:14:10

引用第8楼elvanlam于2010-06-19 23:35发表的:
yea i do. i wanna find out how to minimize my tax... i paying too much now

你好,

如果你希望讨论一下如何能最小化你的税务, 请与我联系通过手机或者电子邮件.

谢谢

OBPAccounting · 发表于 2010-6-21 11:11:34

A kind reminder,

The defination of an Australian Resident for Tax purpose

1, you have always lived in Australia or you have to come to Australia and live in here permanently
2, you have been in Australia continuously for six months or more, and for most of that time you worked in the one job and lived at the same place
3, you go oversea temporarily and you don't set up a permenant home in another country
4, you are a oversea student who has come to Australia to study and are enrolled in a course that is more than 6 months

OBPAccounting · 发表于 2010-6-22 12:26:08

A kind reminder,

The tax agent fee you spent on your tax matters will be fully claimble in the tax return.

[s:2]

OBPAccounting · 发表于 2010-6-24 08:52:47

A kind reminder,

Most expenses you spent on your children who goes to primary or high school will be claimable as a Education Tax Refund.

OBPAccounting · 发表于 2010-6-24 14:59:40

A kind reminder,

If you are going to leave Australia permantely, We are able to help you to get your super fund moeny back.

feiwu80 · 发表于 2010-6-27 16:48:27

To: STP
我去年打工2天,收入300多，交了几十块的税, 我没有做任何的退税 . 也没有收到refund.
What shall I do to get the little money back ?

wanwanao · 发表于 2010-6-28 02:44:26

这个必须顶了！
回头得请教个人退税问题，我去年的还没退呢~~

OBPAccounting · 发表于 2010-6-28 09:43:09

引用第14楼feiwu80于2010-06-27 16:48发表的:
To: STP
我去年打工2天,收入300多，交了几十块的税, 我没有做任何的退税 . 也没有收到refund.
What shall I do to get the little money back ?

Hi,

First of all, you don't need to lodge a tax return. But if you want to get your 40 dollars back, you have to lodge a tax return. I f you go for a tax agent, that will cost you more tahn $100. so you better do a e-tax return by yourself.

Please let me know if you have any question for the e-tax return, I am willing to explain.

OBPAccounting · 发表于 2010-6-28 09:45:02

引用第15楼wanwanao于2010-06-28 02:44发表的:
这个必须顶了！
回头得请教个人退税问题，我去年的还没退呢~~

Thanks for Ding, ifyou have any question, just send me a email or leave a message here, I will try my best to explain.

cheers

happyday · 发表于 2010-6-28 09:59:27

可以咨询有关商业投资的问题吗？多谢

OBPAccounting · 发表于 2010-6-28 11:04:21

引用第18楼happyday于2010-06-28 09:59发表的:
可以咨询有关商业投资的问题吗？多谢

Sure, we can discuss this and do a financial planning for you.

Thanks

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