【澳洲生活】税务中的三个概念都有什么差别

艾迈克斯移民

对于长期在澳洲生活的小伙伴而言，澳洲税务有三个需要引起重视的概念：分别是TFN、ABN 和 GST。TFN

TFN是税号 (Tax File Number)，这个是澳洲税务局ATO分配给个人(individual) 的唯一号码标识，通常都是9位数字，主要是用来管理个人税务的。

ABN

ABN是澳大利亚商业编号（Australian Business Number）, 是一组独特的11位数字的号码, 通常是一个组织用来跟税务局或另外一个组织（比如公司）打交道用的。 澳洲组织的形式一般有4种：公司 (company)，合伙 (partnership)，信托 (trust)，个体工商户 (sole trader)。

做生意比如开发票 (invoice) 的时候,一般需要ABN号。申请ABN号并不是强制的，但是如果需要缴纳GST（商品与服务税）的话，必须要有ABN号。ABN是由澳洲税务局（ATO）和澳洲商业登记局（ABR）管理的。

GST
澳洲GST：澳州政府征收的税。为商品售价的10%。生活中的几乎样样商品都要征收GST（各个方面的购买行为，包括公交车票之类）。

TFN 与ABN 的区别
一般是工作中作为雇员 (Employee) 在雇主 (Employer) 需要代扣个人税时 (PAYGW：PAYG withholding tax) 用的，这个时候员工和老板是雇佣关系，员工一般都享有雇员的所有权力 (比如，老板要付员工工资，如果你满足情况的，老板还需要给你交养老金superannuation、年假等等)。

如果你需要使用ABN号，那你基本上属于个体工商户 (Sole trader)，这属于商业（Business）类别，和老板的关系就是商业对商业（business to business）。那么你们之间的关系就不是雇员和雇主了。 老板按照你们之间的约定/合同 (contract) 给你的钱就是你的全部收入(相当于承包/分包等)。

老板没有义务负责雇员个人的税务, 雇员需要自己申报/缴纳“现收现付制”（PAYG），退休金 （superannuation），商品及服务税（GST）等等。这种情况下，年底报税时，你的总收入 (total income) 会包括打工做雇员 (employee) 的收入还有做个体生意 (soletrader) 的收入。

利用ABN购买商铺

现在澳洲投资房地产热火朝天，大部分人都买了了公寓，但是另有一部分人的眼光看上了公寓楼下商铺这个投资商机。

一个商铺的价格要比公寓会贵一些，它们最大的共同点就是投资回报率都很高。然而性质稍有不同。购买商铺是商业用途，在澳洲是需要有10%的GST的。

举个栗子：一个商铺$100万+GST= $110万

如果用个人的名义来买商铺，无疑，你需要缴纳$110万，而且GST是不可退税的。然而，如果用ABN 来购买，先期也是需要缴纳全款，但是GST是可以退税的，这就相当于打了个9折购买到的了商铺呢。

注册ABN
注册澳大利亚商业号码ABN，消费税GST申报所需材料
公司的澳大利亚公司号ACN；
公司负责人 Director 和秘书 Secretary 的个人税号 Tax File Number；
公司注册负责人Director 和秘书 Secretary 的个人资料（出生年月、出生地、现住地址,联系方式包括联系电话及电子邮箱）；

公司拟在澳大利亚的业务性质，经营方向；

公司在澳洲的注册地址，联系电话，传真以及邮箱；
选择申报GST的方式：每月申报、每季度申报或者年度申报。